Верховная Рада повысила налоги: что изменится и как реагирует бизнес

Верховная Рада приняла в целом проект закона о повышении налогов, уже названный историческим.

За это решение в конце проголосовали 247 депутатов, хотя рассмотрение законопроекта во втором чтении началось в среду в практически пустом зале, где было около трех десятков депутатов, а в правительственной ложе во время рассмотрения проекта никого не было.

Как пишет ВВС В законопроект подали более 1300 правок. Большинство из них не были учтены, в частности, речь шла о предложениях о высших налогах на игорный бизнес, налогах на роскошь, или об аккумуляции дополнительных средств в специальном фонде, чтобы деньги шли исключительно на армию, а не на условное «строительство дорог».

В конце концов, депутаты договорились не повышать военный сбор, который будут взиматься с самих военных, на финансирование которых и понадобились дополнительные бюджетные средства.

Именно это стало темой наиболее яростных дебатов между несколькими представителями оппозиционных фракций и главой финансового комитета Данилой Гетманцевым, депутатом от пропрезидентской фракции «Слуги народа».

Впрочем, это не единственные противоречивые налоговые изменения, и они будут касаться большинства украинцев.

Как и какие налоги изменятся

Главные изменения касаются повышения военного сбора для тех, кто его уже платил, а также введения для тех, кто работает на упрощенной системе налогообложения.

В частности, закон предусматривает:

• Повышение военного сбора с 1,5% до 5% доходов физического лица. Оно не будет касаться военных.
• Введение военного сбора для плательщиков единого налога ІІІ группы в размере 1% от дохода.
• Введение военного сбора для ФЛП I, II и IV групп в размере 10% от минимальной зарплаты, которая составляет 8000 грн в месяц.

Как сообщил член финансового комитета Ярослав Железняк, из-за путаницы с одной из поправок, военный сбор для всех, кроме ФЛП-упрощенцев, вырастет со дня вступления в силу закона, а не с 1 октября, то есть «задним числом», как предполагал проект закона ко второму чтение.

- Правда, как его теперь считать с середины месяца остается открытым вопросом, - написал депутат в Телеграмм.

Для ФЛП военный сбор вырастет все равно с 1 октября.

С 1 января 2025 года 5% военного сбора будут облагаться налогом также другие доходы граждан (в дополнение к зарплате).

Эти изменения будут действовать до конца того года, в котором завершится военное положение.

Закон также предусматривает изменения в налогообложении банков и финансовых учреждений. Банки должны уплатить 50% налога на прибыль в 2024 году, то есть также ретроспективно. А финучреждения (кроме страховщиков) – 25% от прибыли, начиная с 1 января 2025 года (вместо нынешних 18%).

В законе есть и отдельные «секторальные» изменения. К примеру, он определяет, как АЗС должны осуществлять авансовые платежи налога на прибыль – в размере 30, 45 или 60 тыс. грн в зависимости от типа заправки за каждое место продажи горючего. Также он привязывает к курсу евро ставки авансовых налоговых взносов по пунктам обмена валют. Такой взнос составит 700 евро за каждый пункт обмена валюты в Киеве, 600 евро – в городах с населением более 50 тысяч жителей и 200 евро для остальных населенных пунктов.

Кроме того, закон освобождает от налогообложения доходы, полученные по программе «Сделано в Украине» в 2024-2025 годах, а также продлевает освобождение от налогообложения благотворительной помощи из бюджетов других государств.

Примечательно, что закон предусматривает переход с ежеквартальной на ежемесячную отчетность предприятий и компаний по выплатам физическим лицам, а также НДФЛ, военного сбора и ЕСВ. Это воспринимают как признак того, что правительство готовится ввести экономическое бронирование на основе уровня зарплат. Это изменение вступит в силу с 1 января 2025 года.

Зачем повышать налоги

По расчетам правительства, эти налоговые изменения должны принести в бюджет дополнительные 58 млрд грн уже в этом году, а в следующем – 137 млрд грн.

Деньги нужны, чтобы перекрыть нехватку средств на финансирование армии, говорят в правительстве. Однако там же говорят и о том, что на военные расходы только в этом году не хватает как минимум 500 млрд грн.

В частности, как заявил премьер-министр Денис Шмигаль, дополнительные средства необходимы на дополнительную мобилизацию.

«Мы знаем, что финансирование каждого военного для бюджета стоит 1,2 млн гривен. Соответственно, когда мы выбираем людей, должны увеличивать бюджет ВСУ. Цифра в 500 млрд, которая озвучена и подана, – это тот дефицит, который нужен ВСУ до конца этого года, – заявил глава правительства.

При этом премьер напомнил, что международные партнеры не предоставляют средства на украинскую армию, поэтому Украина финансирует ее из внутренних ресурсов, включая налоги и заимствования на внутреннем рынке (ОВГЗ).

- Одним из источников мы видим увеличение военного сбора и вопрос справедливого распределения военного сбора в украинском обществе, - объяснил Денис Шмигаль.

Как реагирует бизнес

Бизнес и обозреватели крайне критически отнеслись к налоговым изменениям, инициированным правительством. И дело не только в том, что эффект от них не возместит дефицит средств на оборону. Вместо того, чтобы поддержать тот бизнес, который работает во время войны, он еще больше усложнит жизнь тем, кто работает «в белую», говорят предприниматели.

Еще после первого чтения законопроекта соучредитель Monobank Олег Гороховский заявил, что «когда бизнес проиграет, не выиграет никто».

Это замечание касается прежде всего поднятия военного сбора, увеличивающего налоговую нагрузку на оплату труда.

По экспресс-опросу Европейской бизнес ассоциации (ЕВА), более половины - 55% компаний - не смогут компенсировать повышение военного сбора работникам.

— Соответственно это приведет к снижению реального дохода людей, — объясняют в ЭВА.

При этом опрос проводился среди членов ассоциации, то есть преимущественно крупных международных компаний.

Эксперты ЭВА считают, что любое дополнительное налогообложение бизнеса, включая повышение военного сбора, может исказить конкурентную среду, поскольку работать «в белую» станет экономически невыгодно.

— Компании, остающиеся в теневом секторе экономики, получают экономические преимущества по сравнению с уплачивающими налоги компаниями. Соответственно, можем предположить, что это заставит часть белого бизнеса мигрировать в тень, чтобы выжить во время войны, – предполагают в ассоциации.

Прежде, чем повышать налоги, считают в ЭВА, правительству следовало обратить внимание на «неиспользованный фискальный потенциал теневого сектора экономики».

— Любому повышению налогов для добросовестного бизнеса предшествует результативная борьба с тенью и налогообложение той части бизнеса, которая не платит налоги вообще или использует схемы для оптимизации, считают в бизнес ассоциации.

Там обращают внимание на расчеты Института социально-экономической трансформации, согласно которым украинский бюджет недополучает около 400 млрд грн от теневого сектора.

— Эта сумма соответствует объему дополнительных средств, которых в настоящее время не хватает в госбюджете, – отмечают в ЭВА.

Обозреватели также обращают внимание, что повышение налогов, в том числе и военного сбора, противоречит режиму «Действие Сити», согласно которому было зафиксировано 25 лет неизменных налоговых условий для айтовцев и других специалистов, которые могут использовать этот режим. По некоторым расчетам, введение налоговых изменений может привести к падению ИТ-отрасли до 30% уже в 2025 году, сокращению количества рабочих мест, уменьшению валютной выручки и налоговым поступлениям, а также дальнейшему выводу компаний в другие юрисдикции.

По мнению некоторых обозревателей, «ретроспективное» изменение налогов будет иметь негативные последствия, ведь еще раз подчеркнет непрогнозируемость бизнес-климата в Украине и отразит любое желание инвестировать в страну. А в банковской сфере приведет к падению поступлений доходов от государственных банков уже в следующем году.

В целом, как считает член наблюдательного совета IT-компании Ajax Systems Александр Конотопский, также входящий в Совет предпринимателей, консультирующий государство по работе с бизнесом, налоговые предложения правительства вызвали много вопросов от бизнеса.

Среди этих вопросов без ответов он перечисляет и отсутствие жесткого секвестирования бюджета, то есть сокращение расходов, плана детенизации или плана по таможне, «не поняли, как это так вы тратили деньги за будущее уже в первом квартале, а о том, что их нет, начали говорить в конце третьего».

— И многое еще не понимаем, — заключает Александр Конотопский. Но точно понимаем, что лучше бы вы от***сь от экономики. Пока есть от чего от ***ся.

Сомнения в законности закона

Ряд замечаний бизнеса к налоговым изменениям пересекаются с замечаниями юристов. В частности, Главное юридическое управление Верховной Рады, проанализировав законопроект, пришло к выводу, что некоторые нормы в этом проекте закона «не соответствуют Конституции, не согласуются с законами Украины и не учитывают правовую позицию Конституционного Суда Украины».

Юридические эксперты Рады обращают внимание не только на авансовую уплату налогов некоторыми плательщиками, что «не соответствует принципу равенства и недискриминации налогоплательщиков», но и на то, что некоторые из них предлагается исчислять в евро, хотя единственной платежной единицей в Украине гривна.

Кроме того, ряд норм не учитывают требования Конституции о предсказуемости закона.

— Предсказуемость означает, что закон должен быть, по возможности, провозглашен заранее – до его применения, и должен быть предсказуем для его последствий: он должен быть сформулирован с достаточной четкостью, чтобы лицо имело возможность направить свое поведение, – отмечают в Главном юридическом управлении. Советы.

Член парламентского комитета Ярослав Железняк не исключает, что закон придется переголосовать именно из-за нечеткости и противоречивости формулировок. Он считает, что при реализации закона «возникнет очень много практических вопросов», и предполагает, что «его в таком виде подписывать нельзя».

— Что-то мне кажется, что придется переголосовать закон для банального приведения его в какой-то порядок… Короче - я думаю там теперь много юридических проблем с текстом, - написал депутат в Телеграмм.

Есть ли альтернативы повышению налогов

Дискуссия о том, где искать дополнительные деньги для финансирования дополнительных расходов на армию, проходят на фоне уменьшения поступлений в бюджет.

В частности, по информации министерства финансов, в сентябре в общий фонд госбюджета поступило 122,9 млрд грн налогов, сборов и обязательных платежей.

Для сравнения, в августе доходы госбюджета составили 386,2 млрд грн, но такая сумма «набежала» благодаря перечислению в бюджет 228,1 млрд грн международной помощи (т.е. налоги и другие платежи в бюджет дали всего 158,1 млрд грн). В июле налоговые поступления составили 120 млрд. грн.

По данным минфина, доходы госбюджета сокращались шесть месяцев подряд.

Наибольшие доходы в бюджет приносит НДС – как из производимых в Украину, так и импортированных товаров. На втором месте – поступление от налогообложения доходов физических лиц. При этом налоговики выполнили план по взиманию налогов почти на 105%, а вот таможня дала менее 87% плана.

Еще в начале обсуждения источников дополнительных средств на армию некоторые эксперты называли повышение НДС как способ наиболее равномерно разложить это бремя по всем участникам рынка – как рядовым украинцам, так и бизнесу.

Глава финансового комитета парламента Даниил Гетманцев на форуме «Бизнес и война» заявил, что хотя повышение НДС и не предусмотрено в нынешних налоговых изменениях, уже одобренных парламентом, от повышения НДС не отказались окончательно. По его словам, только НДС и военный сбор способны быстро собрать деньги в бюджет со всех плательщиков.

Еще одна представительница финансового комитета, Галина Васильченко рассказала 24 Каналу, что многие депутаты поддерживали идею по увеличению НДС, которую предлагали в экспертной среде, как более справедливое решение при повышении налогов. Но, по словам депутата, в министерстве финансов с этим не согласились. Там считают, что повышение НДС повлечет за собой рост инфляции, хотя конкретных цифр, по словам Васильченко, чиновники не называли.

В то же время, в ЭВА призвали очень осторожно подходить к идее повышения НДС. Там считают, что этот шаг может вместо борьбы с тенью, наоборот стимулировать контрабанду и незаконную торговлю.

— Оценивая влияние повышения НДС, следует учитывать не сугубо фискальный эффект, а спрогнозировать влияние на экономику Украины в средне- и долгосрочной перспективе, – отмечают в ЭВА.

Там также дают список возможных альтернатив — от дополнительного налогообложения азартных игр и рынка подержанных авто, сокращения некоторых государственных расходов до введения экономического бронирования.

Единственное, в чем сходятся мысли и правительства, и бизнеса, и большинства экспертов – это вред закрытия бюджетной дыры из-за печати денег, то есть эмиссию, которая может раскрутить инфляцию, так, как это было в первые месяцы войны. Впрочем, даже и в эмиссионном финансировании военных нужд уже появляются сторонники – слишком настоятельна и сверхважна потребность в дополнительных средствах на оборону.